Deducibilidad de la nómina: requisitos fiscales
Los sueldos son uno de los gastos más importantes de una empresa. Para que sean deducibles, la ley fiscal exige cumplir varios requisitos formales.
Requisitos principales
Deben cumplirse de forma conjunta.
- Contar con el CFDI de nómina correspondiente
- Retener y enterar el ISR de los trabajadores
- Inscribir al personal en el IMSS y pagar las cuotas
- Cubrir el impuesto local sobre nómina
- Pagar por medios electrónicos cuando se rebasan los montos que fija la ley
Prestaciones y topes
Algunas prestaciones, como las de previsión social, tienen limitaciones de deducción y deben otorgarse de forma general. La regla de 'no deducible' para pagos exentos de ISR se aplica con un factor.
Documentación y control
Conserva el XML, la evidencia de pago, las cédulas del IMSS y los contratos. Una revisión anual de la información previa a la declaración ayuda a detectar partidas no deducibles.
Preguntas frecuentes
¿Se puede deducir un pago en efectivo?
Hay límites y reglas especiales; lo recomendable es pagar por transferencia.
¿Qué pasa si falta un CFDI?
Esa partida puede resultar no deducible, además de generar sanciones.
Este artículo es informativo y no constituye asesoría legal, fiscal ni contable. La normativa cambia con frecuencia: confirma la información vigente en fuentes oficiales (DOF, STPS, IMSS, SAT) o con un especialista antes de tomar decisiones.