Aguinaldo: cómo calcularlo y cuándo pagarlo
El aguinaldo es una prestación obligatoria que la Ley Federal del Trabajo establece para todas las personas trabajadoras: al menos quince días de salario, pagados a más tardar el 20 de diciembre. Calcularlo bien exige conocer la fórmula, el tratamiento del año incompleto y su efecto fiscal. Esta guía lo explica con ejemplos.
Qué dice la ley
El artículo 87 de la LFT establece que los trabajadores tienen derecho a un aguinaldo anual equivalente a quince días de salario, por lo menos. Debe pagarse antes del 20 de diciembre. Las empresas pueden otorgar más días por contrato, política interna o contrato colectivo, y esa decisión se vuelve una prestación exigible.
Fórmula para el año completo
Se multiplica el salario diario por los días de aguinaldo que otorga la empresa.
- Fórmula: salario diario × días de aguinaldo
- Con $500 diarios y 15 días: $7,500 brutos
- Con $500 diarios y 30 días: $15,000 brutos
Si la persona tiene percepciones variables, como comisiones, se utiliza el promedio de lo percibido en el año para determinar el salario diario de referencia.
Aguinaldo proporcional
Quien trabajó menos de un año tiene derecho a la parte proporcional al tiempo laborado, cualquiera que sea éste. Se calcula con la fórmula: salario diario × días de aguinaldo × días trabajados en el año ÷ 365.
Ejemplo: una persona ingresó el 10 de marzo y trabajó 297 días hasta el 31 de diciembre, con salario diario de $500 y 15 días de aguinaldo. Aguinaldo = $500 × 15 × 297 ÷ 365 = $6,102.74 brutos.
Qué pasa con quien termina su relación laboral
En una renuncia, despido o finalización de contrato, el aguinaldo proporcional se incluye en el finiquito. Se calcula con los días trabajados desde el 1 de enero hasta la fecha de baja. Si el trabajador reclama que no se le pagó, tiene un año para hacerlo valer.
Tratamiento fiscal
El aguinaldo está exento de ISR hasta el equivalente a 30 UMA; lo que exceda se grava y se retiene. En el CFDI de nómina se reporta con la clave de percepción de gratificación anual, separando el importe gravado y el exento. Para el IMSS, el aguinaldo no se paga como tal, sino que integra la parte proporcional del salario diario integrado mediante el factor de integración.
Cómo preparar el pago
Calcula con anticipación el presupuesto, concilia los días trabajados de cada persona, aplica las políticas de la empresa y revisa los casos especiales: ingresos y bajas durante el año, licencias y personal con percepciones variables. Programa el timbrado y la dispersión con fechas holgadas, para cumplir antes del 20 de diciembre aunque haya cierres bancarios.
- Define el criterio de días trabajados
- Valida salario diario o promedio variable
- Calcula la parte exenta y gravada
- Timbra y dispersa antes de la fecha límite
- Archiva el soporte del cálculo
Errores frecuentes
Los más repetidos son usar el salario integrado en lugar del salario diario, aplicar un criterio inconsistente para los días trabajados, olvidar al personal que se dio de baja durante el año, pagar fuera de plazo y no separar el importe exento. Documentar el criterio y revisarlo con un especialista evita sanciones.
Preguntas frecuentes
¿Cuántos días de aguinaldo son obligatorios?
Quince días de salario como mínimo. Las empresas pueden otorgar más.
¿Se paga aguinaldo a trabajadores eventuales?
Sí. Tienen derecho a la parte proporcional al tiempo trabajado, aunque no hayan completado el año.
¿Qué pasa si el aguinaldo no se paga a tiempo?
Es una infracción a la LFT que puede generar multas, además de la obligación de pagar el monto adeudado.
¿El aguinaldo se calcula con salario diario o con salario integrado?
Se calcula con el salario diario ordinario (o su promedio, si es variable). El salario integrado se usa para las cuotas del IMSS, no para pagar el aguinaldo.
Este artículo es informativo y no constituye asesoría legal, fiscal ni contable. La normativa cambia con frecuencia: confirma la información vigente en fuentes oficiales (DOF, STPS, IMSS, SAT) o con un especialista antes de tomar decisiones.